Heizungswartung und Heizungsinstallation steuerlich absetzen – so funktioniert's

Was sind haushaltsnahe Dienstleistungen?

Um private Haushalte zu entlasten, können diese in der jährlichen Steuererklärung sogenannte „haushaltsnahe Dienstleistungen“ vom zu versteuernden Einkommen abziehen. Als haushaltsnahe Dienstleistungen gelten alle Arbeiten, die im Zusammenhang mit dem Haushalt entstehen. Dazu zählen z. B. die Lohnkosten für Reinigungskräfte, Malerarbeiten etc. und eben auch die Arbeitskosten für Heizungswartungen sowie Installations- oder Reparaturarbeiten.

Wichtig: Alle entstandenen Kosten, die im Rahmen der „haushaltsnahen Dienstleistungen“ geltend gemacht werden, müssen sich unmittelbar auf den Unterhalt und die Instandsetzung Ihres Haushalts beziehen.

Handwerkerleistungen für die Heizung steuerlich absetzen

Über die haushaltsnahen Dienstleistungen können Sie jährlich maximal 6.000 Euro an Lohnkosten für Handwerkerleistungen steuerlich absetzen. Dabei können 20 Prozent dieser Kosten geltend gemacht werden, was Ihnen eine Ersparnis von bis zu 1.200 Euro pro Jahr ermöglicht.

Auf diese Weise sind auch Heizungsinstallationen sowie Wartungsarbeiten an der Heizung steuerlich absetzbar. Die rechtliche Grundlage dafür liefert das Einkommensteuergesetz.

Wichtig: Es können nur Lohnkosten steuerlich abgesetzt werden, keine Materialkosten. Somit können Sie die neue Heizungsanlage oder Ersatz- und Verschleißteile bei Reparaturen nicht steuerlich absetzen. Dafür aber alle anfallenden Kosten einer neuen Heizung, die mit dem Einbau und der Inbetriebnahme durch den Handwerksbetrieb verbunden sind.

So wird die Wartung der Heizung steuerlich absetzbar

Ob die Lohnkosten für die Heizungswartung steuerlich absetzbar sind, hängt von verschiedenen Faktoren ab.

• Sie müssen den Heizungsfachbetrieb als Privatperson beauftragen.
• Die Heizung wird in Ihrer selbstgenutzten Immobilie repariert.
• In der Handwerkerrechnung müssen die Arbeitskosten gesondert aufgeführt werden.
• Sie müssen die Rechnung überweisen, um dem Finanzamt per Kontoauszug nachzuweisen, dass Sie die Handwerker bezahlt haben.

Achtung: Erfüllen Sie diese Voraussetzungen nicht, ist die Heizungswartung oder eine -reparatur nicht steuerlich absetzbar.

Neue Heizung steuerlich absetzen: Keine Erstattung bei staatlicher Heizungsförderung

Übrigens können Sie auch Ihre neue Heizung bzw. die damit verbundenen Handwerkerleistungen als haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich absetzen. Erhalten Sie allerdings staatliche Heizungsförderung (gem. BEG), haben Sie keinen Anspruch mehr darauf, haushaltsnahe Dienstleistungen für die Arbeiten an der neuen Heizungsanlage steuerlich geltend zu machen.

Grundlage hierfür liefert wieder das Einkommensteuergesetz in Paragraph 35, Absatz 3 Satz 2:

„Dies gilt nicht für öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden.“

Gut zu wissen: Durch die hohe Förderquote von bis zu 70 Prozent ist der steuerliche Vorteil bei der Absetzung einer neuen Heizung in der Regel deutlich geringer.

Bei vermieteten Räumen ist Werbekostenabzug für neue Heizung meist sinnvoller

Wenn Sie Ihre Wohnung oder Ihr Haus nicht privat nutzen, sondern vermieten, können Sie die Heizungserneuerung ebenso wie Reparaturen steuerlich absetzen. Vermieter haben den Vorteil, dass sie Renovierungskosten oder die Erneuerung der Heizungsanlage in vollem Umfang als Werbekosten geltend machen können. Es kann somit auch das Material und die komplette Heizungsanlage abgesetzt werden.

Vermieter haben dann die Wahl, ob die Kosten einmalig abgesetzt oder über mehrere Jahre hinweg abgeschrieben werden. Welche Variante sich eher lohnt, hängt von verschiedenen Voraussetzungen ab.

So kann sich die Abschreibung einer Heizungsanlage in der Vermietung lohnen, wenn bereits der Höchstbetrag für Werbungskosten erreicht wurde. Wurde der Betrag noch nicht ausgeschöpft, kann Absetzen sinnvoller sein.

Wie hoch die absetzbaren Werbekosten sind, hängt u.a. davon ab, ab wann die Immobilie vermietet wurde. Es ergibt Sinn, hier noch einmal Rücksprache mit dem Steuerbüro zu halten.

Ist eine Heizungsreparatur oder Heizungswartung haushaltsnahe Dienstleistung oder Handwerkerleistung?

Heizungswartung oder Reparatur gehören ebenso zu den haushaltsnahen Dienstleistungen wie die Heizungsmontage. Sofern die o. g. Voraussetzungen erfüllt werden (selbstgenutzte Immobilie, Bezahlung per Überweisung, Arbeit auf Rechnung etc.), können Sie die Kosten für Wartung und Reparatur Ihrer Heizung von der Steuer absetzen. Die Kosten für Verschleißteile oder neue Bauteile, die im Rahmen der Wartung und Reparatur anfallen, lassen sich jedoch nicht steuerlich anrechnen.

Fazit: Auch bei der Heizungswartung oder -installation gilt: Nur Lohnkosten für haushaltsnahe Dienstleistungen können abgesetzt werden

Ganz gleich, ob Heizungsneubau, -wartung oder -reparatur, es können immer nur Privatpersonen in selbstgenutzten Immobilien haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich absetzen. Vermieter profitieren von der Möglichkeit, die komplette Heizungsmodernisierung als Werbungskosten abzusetzen oder die Neuanschaffung inklusive Einbaukosten abzuschreiben. Hierbei handelt es sich dann aus steuerrechtlicher Sicht nicht um „haushaltsnahe Dienstleistungen“, sondern um „Erhaltungsaufwand“. Der Vermieter sorgt mit seinen Ausgaben dafür, dass der Zustand des Mietobjekts erhalten wird.

Um für Ihren Fall die beste Lösung zu finden, sollten Sie sich vor Abgabe der Steuererklärung am besten bei Ihrem Steuerberater erkundigen oder z. B. bei der Lohnsteuerhilfe nachfragen.

Gut zu wissen: Bei einem Umstieg auf die Wärmepumpe mit thermondo finden Sie nicht nur die beste Heizungslösung für Ihr Zuhause, wir planen den gesamten Heizungswechsel für Sie und führen auch die Installation durch. Darüber unterstützen wir Sie auch, Förderung zu erhalten, insofern Anspruch besteht. Nutzen Sie einfach unseren Heizungsplaner und lassen Sie sich in einem ersten Gespräch kostenlos und unverbindlich von uns beraten.